何谓「国际贸易公司」?

生产成本较低的地区(例如∶中国丶印度丶泰国)以低价买入商品,再出售至富裕地区,而买卖的相关操作会在第三方地区进行。商品会从它的出产地直接运送到售卖地区。

如果利用低税率的地区成立公司(例如在香港成立有限公司),作为国际贸易的中介人(统称为「国际贸易公司」),以处理贸易相关的买卖文件丶货运事宜及银行转帐,则可以把大部份贸易所得盈利转移至低税率地区,以避开商品在高税率地区出售时徵收高税额,如此,即可以显着地提升贸易所得利润。

香港∶环球贸易的中心点

「香港有限公司」的优势∶

  • 降低风险∶香港有限公司(简称「香港公司」)是法律上独立的个体,持有该公司的投资者承担的责任只限於他的全部投入资本,投资者并不会对公司承担个人责任。
  • 法治社会∶香港的司法制度是独立於中国政府,社会以法治为本。现行於香港的法律框架是建基於《基本法》之上。
  • 低税率∶公司的利得税率是利润的16.5%,亦不会徵收股息税及资本利得税。
  • 简单税制∶ 香港实行地源徵税系统,只会对源自於香港地区内的收入徵税。从事国际贸易的公司因业务性质,可以完全不被徵收香港利得税(需要向香港税务局提供文件,证明公司的收入不是源於香港)。
  • 成立简单∶– 香港公司的股东及董事可以100%由非香港的人士及公司所组成。
  • 最低的实缴股本要求∶无要求,节省成立公司的成本。

香港的特点∶

  • 香港是全球第13大的贸易经济体系
  • 自由贸易政策∶香港并无对进出口的商品徵收关税
  • 资金自由进出∶香港并会实施外汇管制,环球资金可以於香港自由流动及兑换
  • 无障碍进出口∶只有少部分涉公众健康及安全的物品需要出口/入口许可证,大部份的进出口货品均不需要许可证
  • 战略地位∶香港是货品进出中国内地的重要门户
  • 中国加入世贸组织∶ 中国内地市场日益开放,香港及海外公司商机涌现,进占中国的庞大市场

从中国入口商品的事务

对於部份从事小量跨国贸易的商家,他们会直接从中国进口商品,然後在本地经批发或零售渠道转售获利。

当贸易额节节上升时,小型进口商需要更有效益的税务优化方案,其中之一,是在买卖两方之间设立第三方的中介公司,进口商以中介公司在中国买货,而客户再向中介公司卖货,由中介公司提供买卖双方的发票及收据,贸易的利润即可以保留在该中介公司之中。由於该中介公司从事国际性的贸易事宜,因而又名为「国际贸易公司」。

宏观全球各地,以香港作为与中国内地作国际贸易的中介公司,是最佳选择(如下图)∶香港一直实施低税率,公司的利得税为评税後利润的16.5%;另外,香港的地源徵税原则,如贸易的利润不是源自香港本地之上,该利润则不会被香港徵税(注∶该笔贸易利润若然不在香港被徵税,则得大机会在该贸易的出售地区被当地税局徵税。一般而言,这此地区的税率比香港为高,所以在香港以「不是源自香港」为免税理由,可能得不偿失)。

有效地营运国际贸易

注册一间香港有限公司作为国际贸易公司,以处理贸易相关运作的买卖单据丶信用状(LC)丶银行帐目丶航运安排等。另外,成立香港公司毋须租借或购入办公室,以虚拟办公室的方式运作,更具成本效益。

外资在中国设立生产基地

对中国而言,外资在当地直接投资以成立生产基地愈来愈普遍,以加强生产线及供应商的品质控制,以及争取进入中国内地的市场。

现时,外资的生产厂房都以中外合资方式丶或是外资通过中国内地的当地代表,成立外资全资企业(WFOE)的方式而注册成立。

在中国成立生产基地

在上述的组织图示,香港公司是一间中国境外的公司,作为国际间之客户及中国生产基地之间的中介公司,提供收据发票的签发服务,同时提供航运安排。

成立注中国内地的代表办事处(可选)

当外资企业希望为它的香港国际贸易公司,在中国内地境内雇用当地员工,及为该香港公司成立内地法律上的个体及联络点,成立代表办事处(RO)是最简单及成本低的方法。RO是外资公司的附属个体(RO不是独立的法律实体),它仅能为其母公司与中国内地的供应商和客户建立沟通及联系之用,但是被严格限制进行直接收入业务活动,合括以RO的名义开签发票。

因此,以香港公司作为中国RO的母公司,给予外资商家极大的优势∶香港公司是法律上的独立个体,它避免外资为中国RO负上责任。

顺带一提,中国RO需要负担中国的税务,税额是根据该RO在中国间接经营产生的支出(大约为支出的10%)负责提交和支付营业税丶外国企业所得税和个人所得税。此外,所有签署的合同都需要印花税,包括您的租赁合同需要印花税,大约是租金的0.01%。

总结

以香港的公司作为国际贸易的中介人,能协助从事跨国贸易,尤其是从事中国进口业务的企业,以处理全部供应商及环球客户的买卖相关文件。同时,以香港公司成立中国RO,能有效地协助外资於中国内地与当地的业务伙伴进行协商丶解决采购及生产线相关的合同及品质控制事宜。

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